【什么是暂时性差异】在会计和税务领域，"暂时性差异"是一个重要的概念，尤其在处理企业所得税时。它指的是企业在计算财务报表利润与应税所得时，由于会计准则与税法规定之间的差异，导致两者之间出现的暂时性不一致。这种差异会在未来期间通过资产或负债的转回而消除。
一、
暂时性差异主要分为两类：应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。前者是指资产或负债的账面价值高于其计税基础，导致未来期间需缴纳更多税款；后者则相反，指资产或负债的账面价值低于其计税基础，未来期间可减少税款支出。
这些差异会影响企业的递延税项，进而影响当期的净利润和应交税费金额。因此，理解并正确识别暂时性差异对于企业进行税务筹划和财务报告具有重要意义。
二、表格展示
| 类型 | 定义 | 举例 | 对递延税的影响 |
| 应纳税暂时性差异 | 资产或负债的账面价值高于其计税基础 | 固定资产折旧方法不同 | 导致未来需多缴税，形成递延税负债 |
| 可抵扣暂时性差异 | 资产或负债的账面价值低于其计税基础 | 预提费用未计入应税所得 | 导致未来可少缴税，形成递延税资产 |
三、小结
暂时性差异是会计与税法差异的一种体现，虽然在当前期间可能不会直接影响应交税款，但对未来期间的税务负担有重要影响。企业应根据实际情况准确识别并处理这些差异，以确保财务报告的准确性和税务合规性。